Base de cotización de autónomos ¿Qué es y para qué sirve?

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Las bases de cotización de los autónomos en España son el importe sobre el cual se calculan las cuotas que deben pagar a la Seguridad Social. Se trata de un “salario” que fija el mismo autónomo, dentro de unos mínimos y unos máximos, para así en base a este calcular la cuota de autónomos que debe pagar a la Seguridad social.

Hasta 2023 el autónomo tenía más flexibilidad para elegir su base de cotización, ahora la Seguridad Social ha establecido un nuevo sistema de cotización por ingresos reales, este enfoque implica que las bases de cotización ahora están sujetas a valores mínimos y máximos determinados por unos tramos de beneficios reales. La elección de estos tramos se realiza según las proyecciones de sus rendimientos que haga el propio autónomo.

Específicamente, la cuota supone el 30,6% de la base de cotización, distribuida de la siguiente forma:

  • 28,3% por contingencias comunes.
    • 0,6%, de estas contingencias comunes, a mecanismo equidad intergeneracional.
  • 1,3% por contingencias profesionales.
  • 0,9% para cese de actividad.
  • 0,1% para formación.

Con todo, la base de cotización sirve para (1) Calcular la cuota que el autónomo debe pagar a la Seguridad Social, y (2) Influye directamente en la calidad de las prestaciones sociales, como el desempleo, como el cese involuntario de la actividad, la jubilación, la cobertura de enfermedad, maternidad, entre otros: a mayor base, mayor la cuota a pagar, pero también, mayores beneficios que te brinda la Seguridad Social.

Efectivamente, y se pueden hacer hasta 6 cambios, pero estos deben hacerse en una fecha determinada.

Estas son las fechas designadas para modificar la base de cotización publicadas por la Seguridad Social para el año 2023, las cuales, deducimos que se siguen manteniendo para el 2024:

  • Del 1 de enero al 28 (o 29) de febrero: con efecto a partir del 1 de marzo
  • Del 1 de marzo al 30 de abril: con efecto a partir del 1 de mayo.
  • Del 1 de mayo al 30 de junio: con efecto a partir del 1 de julio.
  • Del 1 de julio al 31 de agosto: con efecto a partir del 1 de septiembre.
  • Del 1 de septiembre al 31 de octubre: con efecto a partir del 1 de noviembre.
  • Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: con efecto a partir del 1 de enero de 2024.

Como hemos dicho, a partir de 2023, se implementó un nuevo método de cotización basado en los ingresos reales para los autónomos, consecuentemente, las bases de cotización varían según las ganancias reales.

“Todas las personas que trabajen por cuenta propia cotizarán a la Seguridad Social en función de sus rendimientos netos anuales, obtenidos en el ejercicio de todas sus actividades económicas, empresariales o profesionales.” (Web Seguridad Social)

Cada año, la Ley de Presupuestos Generales del Estado definirá una tabla general y una reducida de bases de cotización, distribuidas en tramos mensuales consecutivos de ingresos netos. Para cada tramo, se asignarán bases de cotización máximas y mínimas mensuales.

A continuación, se presenta la tabla con los nuevos tramos de rendimientos y sus respectivas bases de cotización para los próximos tres años:

Tabla de rendimientos y bases de cotización.Tabla reducida
Tramos de rendimientos netos2024 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes2025 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
<= 670 €753,29 — 816,98653,59 — 718,94
670 – 900 €816,99 — 900718.95 — 900
>900 – <1.166,70 €872,55 — 1.166,70849,67 — 1.166,70

Tabla 1Tabla reducida bases de cotización (autónomos) (Web Seguridad Social)

Tabla de rendimientos y bases de cotización. Tabla general
Tramos de Rendimientos Netos2024 Tramos Base de Cotización (Euros/mes) Base Mínima—Base Máxima2025 Tramos Base de Cotización (Euros/mes) Base Mínima—Base Máxima
=1.166,70 – 1.300 €950,98 — 1.300950,98 — 1.300
>1.300 – 1.500 €960,78 — 1.500960,78 — 1.500
>1.500 – 1.700 €960,78 — 1.700960,78 — 1.700
>1.700 – 1.850 €1.045,75 — 1.8501.143,79 — 1.850
>1.850 – 2.030 €1.062,09 — 2.0301.209,15 — 2.030
>2.030 – 2.330 €1.078,43 — 2.3301.274,51 — 2.330
>2.330 – 2.760 €1.111,11 — 2.7601.356,21 — 2.760
>2.70 – 3.190 €1.176,47 — 3.1901.437,91 — 3.190
>3.190 – 3.620 €1.241,83 — 3.6201.519,61 — 3.620
>3.620 – 4.050 €1.307,19 — 4.0501.601,31 — 4.050
>4.050 – 6.000 €1.454,25 — 4.139,401.732,03 — 4.139,40
> 6.000 €1.732,03 — 4.139,401.928,10 — 4.139,40

Tabla 2Tabla reducida bases de cotización (autónomos) (Web Seguridad Social)

(Los valores de 2025 pueden cambiar según la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado del año correspondiente).

Por ejemplo; un autónomo con ingresos menores o iguales a 670€ deberá elegir una base de cotización entre la mínima de 753,29€ y la máxima de 816,98€ en 2024. Otro autónomo que ingrese entre 1.666,70 y 1.300€, deberá elegir una base de cotización entre 950,98 € y 1.300€ en 2024.

¡Recuerda! Cuando realices tu proyección de rendimientos netos, antes de escoger uno de los 15 tramos de la tabla, debes realizar una deducción del 7% sobre los rendimientos netos en caso de ser trabajador autónomo, y del 3% si el autónomo reúne las siguientes características:

  • Administrador de sociedades mercantiles capitalistas cuya participación sea mayor o igual al 25 por ciento.
  • Socio en una sociedad mercantil capitalista con una participación mayor o igual al 33 por ciento.

, con el fin de cubrir gastos generales.

Aunque la calculadora está etiquetada como 2023, es importante señalar que ya considera las bases de cotización correspondientes al año 2024, proporcionando así una estimación precisa de las cuotas para el próximo año a través de la calculadora de cuotas para autónomos de 2023 de la Seguridad Social.

En 2024, la base de cotización mínima es de 735,29€, aplicable a ingresos inferiores a 670€/mes, correspondiendo a una cuota mínima de 230,15€/mes. Y, la base de cotización máxima es de 4.720,50€ para ingresos superiores a 6.000€/mes, correspondiendo a una cuota mínima de cotización de 542,13 €/mes.

Es muy fácil, solo debes indicar el uno de los 15 tramos de las tablas en base a los ingresos netos mensuales que esperas obtener y té dará el intervalo de cuotas correspondientes a tu base de cotización. De la siguiente manera:

Has de elegir un tramo, por ejemplo, elegimos unos ingresos netos mensuales de menos de 670€:

Una vez elegido el tramo, nos da un mínimo y un máximo en lo referente a la cuota a pagar, podrás elegir una cuota entre este intervalo, para el ejemplo, elegimos el mínimo, es decir, pagar una cuota de autónomo de 230,15€ al mes. Puede ver al detalle a que se destina la cuota haciendo clic en ver detalle:

Al hacer proyecciones de ingresos para definir la base de cotización, es importante tener en cuenta que la Seguridad Social llevará a cabo un control posterior. La Administración cotejará los datos de la Agencia Tributaria para asegurarse de que las bases de cotización seleccionadas por los autónomos sean congruentes con los rendimientos reales declarados. Al finalizar el año natural, la Administración Tributaria proporcionará a la Tesorería información sobre los rendimientos anuales reales percibidos.

En caso de que la cuota seleccionada durante el año resulte ser menor que la asociada a los rendimientos comunicados por la Administración Tributaria, se notificará al trabajador la diferencia, la cual deberá ser abonada antes del último día del mes siguiente a la recepción de la notificación con el resultado de la regularización.

Si la cotización es superior a la correspondiente a la base máxima del tramo, en el que se encuentran los rendimientos, la Tesorería procederá a reintegrar la diferencia antes del 30 de abril del ejercicio siguiente al año en el que la Administración Tributaria haya comunicado los rendimientos computables.

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