Muchos autónomos quieren romper fronteras y empezar a vender fuera de España, por lo que si tienes pensado conseguir clientes de otros países, probablemente una de las primeras preguntas que se te vengan a la mente es cómo facturar en el extranjero. Pues bien, en este artículo te vamos a dar las principales claves que necesitas para saber cómo facturar al extranjero.
Lo primero que deberás saber para facturar al extranjero es si tú clientes es de un estado miembro de la Unión Europea o de fuera de las fronteras comunitarias.
Estos son los 28 países que conforman la Unión Europea: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía, Suecia y, lógicamente, España.
Y en caso de que sea de la Unión Europea se trataría de una operación intracomunitaria.
1. Facturar en el extranjero como operador intracomunitario
Para facturar en el extranjero como operador intracomunitario lo primero que deberás hacer será solicitar el alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
Requisitos para facturar al extranjero como operador intracomunitario:
Una vez dado de alta en el ROI, es importante entender cómo facturar correctamente en operaciones intracomunitarias:
a) Verificación del NIF-IVA del cliente
Deberás asegurarte de que tu cliente también esté registrado en el sistema de operadores intracomunitarios. Puedes verificarlo a través de la herramienta VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA). Si el cliente no está registrado en el ROI, deberás facturar con el IVA correspondiente en España.
b) Factura sin IVA
Cuando el cliente sea una empresa o profesional registrado en el ROI, podrás emitir la factura sin IVA gracias al mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. Esto significa que será el cliente quien declare el IVA en su país y en la factura, debes incluir una referencia explícita a la normativa.
c) Declaraciones fiscales
Además de emitir la factura, tendrás que cumplir con ciertas obligaciones fiscales específicas:
- Modelo 349: Declara las operaciones intracomunitarias realizadas. Este modelo es informativo y debe presentarse mensualmente o trimestralmente, dependiendo de tu volumen de operaciones.
- Modelo 303: En la declaración trimestral del IVA, incluye estas operaciones intracomunitarias en las casillas correspondientes, indicando que están exentas.
2. Facturar a países fuera de la Unión Europea
Si tienes pensado realizar una prestación de servicios o entregas de bienes a países que no forman parte de los Estados Miembro de la Unión Europea, entonces ya no estarás realizando operación intracomunitaria, sino una exportación.
a) Exportaciones de bienes
Las ventas de bienes a países fuera de la UE suelen estar exentas de IVA, pero debes conservar la documentación que justifique la operación (como el DUA – Documento Único Administrativo – o el albarán de exportación).
b) Prestación de servicios
En el caso de servicios, la normativa establece que el lugar de la prestación será el país donde reside el cliente, lo que normalmente significa que no se aplica IVA español. Sin embargo, es esencial revisar el tipo de servicio ofrecido, ya que existen excepciones (por ejemplo, servicios relacionados con inmuebles o eventos culturales).
c) Moneda y tipo de cambio
Si facturas en una divisa diferente al euro, debes incluir el importe convertido en euros en tu contabilidad. Utilizando el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo correspondiente a la fecha de emisión de la factura.
d) Declaración fiscal
Aunque estas operaciones estén exentas de IVA, deberás declararlas en el Modelo 303 y reflejarlas como exportaciones.
