Los autónomos en España deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a lo largo del año, entre las que destacan la presentación de impuestos trimestrales. Estos impuestos se presentan en los primeros 20 días de enero, abril, julio y octubre.

Estos meses son los cuatro trimestres del año fiscal. Empresas y sociedades mercantiles: Son entidades con personalidad jurídica propia. Estas incluyen sociedades limitadas (SL), anónimas (SA) y cooperativas.

Deben hacer pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades. También deben ingresar el IVA que recaudan en sus ventas o servicios. Es esencial respetar estos plazos para evitar sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria.​

Fechas clave para la presentación de impuestos trimestrales en 2025:

• Primer trimestre (enero – marzo): del 1 al 20 de abril.​

• Segundo trimestre (abril – junio): del 1 al 20 de julio.​

• Tercer trimestre (julio – septiembre): del 1 al 20 de octubre.​

• Cuarto trimestre (octubre – diciembre): del 1 al 20 de enero del año siguiente.​

Es importante tener en cuenta que, si el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil. En FactoKis os detallamos el buscador de actividades y obligaciones tributarias.

¿Quién está obligado a presentar impuestos trimestrales?

En España, la obligación de presentar la declaración trimestral afecta principalmente a autónomos, empresas y ciertos arrendadores. La Agencia Tributaria (AEAT) exige estos pagos para adelantar parte del impuesto final anual.

• Autónomos y profesionales que facturen: Son personas físicas que trabajan por cuenta propia y emiten facturas por sus servicios o productos. Incluye a autónomos en estimación directa o módulos, ya que deben declarar el IRPF e IVA de manera periódica, están obligadas a presentar este modelo.
• Empresas y sociedades mercantiles: Son entidades con personalidad jurídica propia. Estas incluyen sociedades limitadas (SL), anónimas (SA) y cooperativas. Deben hacer pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades. También deben ingresar el IVA que recaudan en sus ventas o servicios.

• Propietarios que alquilan inmuebles con retenciones o IVA: Si el inquilino es una empresa o autónomo, el propietario debe pagar las retenciones del alquiler. Esto se hace usando el modelo 115. Si se alquila un local comercial, debes tener un régimen de estimación: el arrendador debe declarar el IVA repercutido a través del modelo 303. Afecta tanto comunitarias como en las adquisiciones intracomunitarias. 

Principales modelos de impuestos trimestrales que deben presentar los autónomos:

• Modelo 303: Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Todos los autónomos que realizan actividades sujetas a IVA deben presentar este modelo trimestralmente.​

• Modelo 130: Pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para autónomos en estimación directa. A través de este modelo, se adelanta una parte del IRPF correspondiente a los beneficios obtenidos en el trimestre.​

• Modelo 131: Pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación objetiva (módulos). Similar al modelo 130, pero aplicable a quienes tributan por el sistema de módulos.​

• Modelo 111: Declaración de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios. Si el autónomo ha retenido IRPF en facturas de profesionales o empleados, debe presentar este modelo.​

• Modelo 115: Declaración de retenciones por alquileres de inmuebles urbanos. Si el autónomo paga alquiler por su local u oficina y este está sujeto a retención, debe presentar este modelo.​

• Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Si se han realizado operaciones con empresas o profesionales de otros países de la Unión Europea, es necesario presentar este modelo.​

Es fundamental que los autónomos estén al tanto de sus imponencias fiscales y presenten los modelos dentro de los plazos establecidos. El incumplimiento o la presentación fuera de plazo puede acarrear sanciones, recargos e intereses de demora por parte de la Agencia Tributaria.​ Siempre puedes consultar las declaraciones ya presentadas.

Consejos para una correcta gestión de los impuestos trimestrales:

• Organización y planificación: Mantener un calendario fiscal actualizado ayuda a recordar las fechas clave y a preparar con antelación la documentación necesaria.​

• Asesoramiento profesional: Contar con un asesor fiscal puede facilitar el cumplimiento de las responsabilidades tributarias y optimizar la carga impositiva.​

• Digitalización: Utilizar herramientas digitales y software de gestión contable permite llevar un control más eficiente de ingresos, gastos y declaraciones fiscales.​

• Revisión periódica: Es recomendable revisar trimestralmente la situación fiscal y financiera del negocio para detectar posibles desviaciones y corregirlas a tiempo.​

En resumen, la presentación de impuestos trimestrales y la declaración de la renta es una responsabilidad obligatoria para los autónomos en España, también presentar el trimestral del IRPF. Cumplir con estas imposiciones en tiempo y forma no solo evita sanciones, sino que también contribuye a una gestión financiera saludable y transparente del negocio.

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